A

Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính

A

1

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp

A1

B

Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

B

1

Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6+B7)

B1

1.1

Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu

B2

1.2

Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm 

B3

1.3

Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

B4

1.4

Thuế thu nhập đã nộp cho phần thu nhập nhận được ở nước ngoài

B5

1.5

Điều chỉnh tăng lợi nhuận do xác định giá thị trường đối với giao dịch liên kết

B6

1.6

Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác

B7

2

Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11+B12) 

B8

2.1

Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước  

B9

2.2

Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng 

B10

2.3

Chi phí lãi vay không được trừ kỳ trước được chuyển sang kỳ này của doanh  nghiệp có giao dịch liên kết

B11 

2.4

Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác

B12

3

Tổng thu nhập chịu thuế (B13=A1+B1-B8)

B13

3.1

Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh

B14

3.2

Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS 

B15

C

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh

C

1

Thu nhập chịu thuế (C1 = B14)

C1

2

Thu nhập miễn thuế

C2

Loại thu nhập miễn thuế…………………………………………

3

Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ (C3=C3a+C3b)

C3

Trong đó:

3.1

+ Lỗ từ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ 

C3a

3.2

+ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS được bù trừ với lãi của hoạt động SXKD

C3b

4

Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3)

C4

5

Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có)

C5

6

TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ 

(C6=C4-C5=C7+C8)

C6

Trong đó:

6.1

+ Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20%

C7

6.2

+ Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác

C8

6.3

+ Thuế suất không ưu đãi khác (%)           

C8a

7

Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi

(C9 =(C7 x 20%) + (C8 x C8a))

C9

8

Thuế TNDN được ưu đãi theo Luật thuế TNDN

(C10 = C11 + C12 + C13)

C10

Trong đó: 

8.1

+ Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi

C11

8.2

+ Thuế TNDN được miễn trong kỳ

C12

8.3

+ Thuế TNDN được giảm trong kỳ

C13

9

Thuế TNDN được miễn, giảm theo Hiệp định thuế

C14

10

Thuế TNDN được miễn, giảm theo từng thời kỳ

C15

11

Thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế

C16

12

Thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh

(C17=C9-C10-C14-C15-C16)

C17

D

Thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng BĐS

D

1

Thu nhập chịu thuế (D1 = B15)

D1

2

Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS được chuyển trong kỳ 

D2

3

Thu nhập tính thuế (D3=D1-D2)

D3

4

Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có)

D4

5

TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ (D5=D3-D4)

D5

6

Thuế TNDN phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong kỳ

D6

7

Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư - kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua

D7

8

Thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng BĐS còn phải nộp kỳ này (D8=D6-D7)

D8

E

Số thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ (E=E1+E2+E5)

E

1

Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh 

E1

2

Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (E2=E3+E4) 

E2

2.1

Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

E3

2.2

Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ 

E4

3

Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) 

E5

3.1

Trong đó thuế TNDN từ xử lý Quỹ phát triển khoa học công nghệ

E6

G

Số thuế TNDN đã tạm nộp (G=G1+G2+G3+G4+G5)

G

1

Thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh

1.1

Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này

G1

1.2

Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm

G2

2

Thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS

2.1

Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này của hoạt động chuyển nhượng BĐS

G3

2.2

Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm của hoạt động chuyển nhượng BĐS

G4

2.3

Thuế TNDN đã tạm nộp các kỳ trước và trong năm quyết toán của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ

G5

H

Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp 

H

1

Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm của hoạt động sản xuất kinh doanh (H1=E1+E5-G2)

H1

2

Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm của hoạt động chuyển nhượng BĐS (H2=E3-G4)

H2

3

Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ (H3=E4-G5)

H3

I

Số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế (I=E-G=I1+I2)

I

1

Thuế TNDN còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh

I1=E1+E5-G1-G2

2

Thuế TNDN còn phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS

I2=E2-G3-G4-G5

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:.............................

Chứng chỉ hành nghề số:......

..., ngày....... tháng....... năm.......

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc 

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)

/Ký điện tử)