Hiện nay có nhiều câu hỏi liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT) như:
- Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không?
- Hàng nhập khẩu có chịu thuế gtgt không?
- Dịch vụ khám chữa bệnh có chịu thuế GTGT?
- Dịch vụ thiết kế website có chịu thuế GTGT?
- Danh mục mặt hàng không được giảm thuế GTGT bao gồm những mặt hàng nào?
Bài viết dưới đây của Maudon.net sẽ giải đáp tất cả những thắc mắc của mọi người về thuế GTGT và cung cấp file word, file excel danh mục các mặt hàng, dịch vụ không được giảm thuế giá trị gia tăng 2024 để mọi người tham khảo và tải về miễn phí.
Thuế giá trị gia tăng là gì? Thuế VAT là gì?
➤ Thuế giá trị gia tăng (GTGT) còn có tên gọi khác là thuế VAT là khoản thuế được tính dựa trên giá trị phát sinh của hàng hoá, được tính dựa trên dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất cho tới tiêu dùng của một sản phẩm nhất định.
➤ Thuế GTGT có nhiều hình thức tính tương ứng với từng sản phẩm, mỗi loại sản phẩm sẽ có một mức thuế gtgt khác nhau. Có sản phẩm sẽ được giảm thuế giá trị gia tăng, có sản phẩm hay dịch vụ sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng.
Bài viết này nói về danh mục mặt hàng không được giảm thuế giá trị gia tăng dựa theo quy định của nhà nước về danh mục sản phẩm không được giảm thuế GTGT. Đồng thời bài viết cũng sẽ trả lời cho mọi người những câu hỏi về sản phẩm, dịch vụ được hay không được giảm thuế GTGT như: Dịch vụ tư vấn có chịu thuế gtgt không? hàng nông sản có chịu thuế gtgt không? dịch vụ tư vấn phần mềm có chịu thuế gtgt? dịch vụ khám chữa bệnh có chịu thuế GTGT?
>> Xem thêm: Đối tượng phải kê khai quyết toán thuế TNCN.
Tải danh mục mặt hàng không được giảm thuế GTGT
Mẫu file Word và excel về danh mục những mặt hàng không được áp dụng giảm thuế gtgt theo quy định được nhà nước và pháp luật ban hành cụ thể theo nghị định và ban hành kèm theo các phụ lục điều này làm rõ những phụ lục I, II, III về các mặt hàng không được giảm thuế gtgt đã được nêu rõ tại mục trên và mọi người đều có thể tải về để tham khảo và sử dụng miễn phí.
1. Tải file word danh mục mặt hàng, dịch vụ không được giảm thuế GTGT
Bản word bao gồm tất cả những loại sản phẩm, các loại hình dịch vụ sản xuất và buôn bán hàng hoá không được giảm thuế giá trị gia tăng.
2. Tải file excel những mặt hàng không được giảm thuế giá trị gia tăng
Tương tự như file word, file excel cũng là danh mục về những sản phẩm, mặt hàng, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế gtgt theo quy định của nhà nước.
Danh mục tổng quan mặt hàng, dịch vụ không được giảm thuế VAT
Danh mục tổng quan về các mặt hàng không được giảm thuế gtgt được nhà nước ban hành dựa trên các Nghị định, quy định đã được nêu rõ cụ thể là giảm thuế gtgt xuống dưới 8% đối với những mặt hàng, hàng hoá, dịch vụ đang phải chịu mức thuế gtgt 10% ngoại trừ những mặt hàng sau:
1. Đối với sản xuất khai thác, dịch vụ, hàng hoá
➤ Các loại hàng hoá, dịch vụ liên quan đến viễn thông, các hoạt động tài chính, hoạt động ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh về sản phẩm là bất động sản, kim loại và cả các loại sản phẩm từ kim loại đã được đúc sẵn, các ngành sản phẩm về hoạt động khai khoáng (không kể việc khai thác than), than cốc, lĩnh vực dầu mỏ tinh chế, sản phẩm liên quan đến các loại hoá chất. Chi tiết về các quy định trên tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 94/2023/NĐ-CP.
➤ Các loại hình sản phẩm hàng hóa và dịch vụ đang phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đã được ban hành Chi tiết tại Phụ lục II đã được ban hành kèm theo Nghị định số 94/2023/NĐ-CP.
➤ Các loại hình dịch vụ liên quan đến công nghệ thông tin được ban hành theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin (thuộc Phụ lục III).
➤ Việc giảm thuế giá trị gia tăng đối với từng loại hình hàng hóa, dịch vụ trên được áp dụng đồng thời và áp dụng một cách thống nhất tại các khâu nhập khẩu, kinh doanh thương mại, sản xuất, gia công.
➤ Đối với những loại mặt hàng than được khai thác và bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại dựa trên những quy trình khép kín mới thực hiện bán ra) thuộc đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định.
>> Tham khảo ngay: Mẫu văn bản đề nghị khôi phục MST.
2. Các trường hợp hay đối tượng khác
➤ Các loại mặt hàng than thuộc danh mục tại Phụ lục I đã được nhà nước ban hành kèm theo Nghị định số 94/2023/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra đã được nêu trên đều không được giảm thuế giá trị gia tăng.
➤ Các tập đoàn kinh tế hay các công ty thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với các mặt hàng liên quan tới than khai thác bán ra.
➤ Đối với những trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III đã được đưa ra và ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% hay không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc theo quy định của Luật về những điều liên quan đến thuế gtgt thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng đã được ban hành và hoàn toàn không được giảm thuế giá trị gia tăng như những mặt hàng, dịch vụ khác được đề cập trên.
Mức giảm thuế giá trị gia tăng theo danh mục
Căn cứ vào quy định đã được ban hành của nhà nước về mức giảm thuế GTGT, mức giảm thuế giá trị gia tăng theo các mặt hàng đã được quy định như sau:
➤ Đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sản phẩm sẽ chính thức được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng bằng với 8% đối với loại hình hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
➤ Đối với các cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh hay với cá nhân) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính dựa trên tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để áp dụng vào việc tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với các loại hình hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế gtgt quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Một số câu hỏi liên quan đến danh mục hàng hóa không được giảm thuế giá trị gia tăng
1. Mẫu tải danh mục mặt hàng không được giảm thuế giá trị gia tăng gồm những loại nào?
Có 2 dạng là mẫu file Word và excel về danh mục những mặt hàng không được áp dụng giảm thuế gtgt theo quy định được nhà nước và pháp luật ban hành cụ thể theo nghị định và ban hành kèm theo các phụ lục điều này làm rõ những phụ lục I, II, III về các mặt hàng không được giảm thuế gtgt.
>> Tham khảo thêm: Tải danh mục mặt hàng không được giảm thuế GTGT.
2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng đối với cơ sở kinh doanh như thế nào?
Đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sản phẩm sẽ chính thức được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng bằng với 8% đối với loại hình hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
>> Tham khảo thêm: Mức giảm thuế giá trị gia tăng theo danh mục.
