Điều kiện để người lao động được hoàn thuế TNCN, hoàn thuế TNCN tự động. Hồ sơ – thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tai cơ quan thuế và online.
Điều kiện nhận lại thuế thu nhập cá nhân đã nộp (hoàn thuế TNCN)
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
Trước tiên, cá nhân phải đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế. Đây là điều kiện bắt buộc để cơ quan thuế xem xét hoàn trả phần thuế đã nộp thừa.
Về nội dung hoàn thuế, người lao động sẽ được hoàn lại thuế trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp;
- Người lao động có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế nhưng vẫn bị khấu trừ;
- Các tình huống đặc biệt khác do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định.
Tùy vào hình thức quyết toán, cách thức hoàn thuế sẽ khác nhau:
- Đối với cá nhân ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức này. Các khoản thuế nộp thừa sẽ được đơn vị bù trừ với phần thuế còn thiếu (nếu có) của các cá nhân, phần còn lại sẽ được chuyển sang kỳ sau hoặc hoàn lại nếu có yêu cầu;
- Với cá nhân tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, người đó có thể chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo tại cùng cơ quan thuế.
Lưu ý:
Trong trường hợp nộp hồ sơ quyết toán chậm so với thời hạn quy định nhưng có phát sinh hoàn thuế, cá nhân sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính do nộp tờ khai quyết toán trễ.
>> Tham khảo: Cách làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ được hệ thống tự động xử lý và hoàn thuế nếu đáp ứng đồng thời 3 điều kiện sau:
1. Điều kiện thứ nhất
Thông tin mà người nộp thuế (NNT) khai báo phải khớp hoàn toàn với dữ liệu quyết toán do các tổ chức chi trả thu nhập cung cấp cho cơ quan thuế. Cụ thể:
- Tổng thu nhập chịu thuế trên tờ khai phải trùng khớp với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán;
- Tổng số thuế đề nghị hoàn không vượt quá số thuế đã được quyết toán;
- Người nộp thuế không thay đổi các chỉ tiêu đã có trong tờ khai gợi ý;
- Số căn cước công dân (CCCD) chỉ tồn tại duy nhất trên một mã số thuế.
>> Tải miễn phí: Tờ khai quyết toán thuế TNCN.
2. Điều kiện thứ hai
Các tổ chức trả thu nhập đã nộp đầy đủ số thuế TNCN thay cho người nộp thuế. Đồng thời:
- Không có cơ quan chi trả nào còn nợ trong kỳ đề nghị hoàn thu;
- Tài khoản ngân hàng của cá nhân phải trùng khớp với dữ liệu do ngân hàng cung cấp cho cơ quan thuế, đồng thời cá nhân đã liên kết tài khoản ngân hàng với ứng dụng eTax Mobile;
- Người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN của các kỳ trước (nếu có).
3. Điều kiện thứ ba
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không đi kèm hồ sơ xin giảm thuế do các lý do đặc biệt như thiên tai, hỏa hoạn hoặc bệnh hiểm nghèo.
Khi hồ sơ đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, phân hệ hoàn thuế TNCN của ngành Thuế sẽ tự động xử lý: từ khâu đề xuất hoàn thuế, lập quyết định hoàn hoặc hoàn kiêm bù trừ với ngân sách nhà nước, cho đến việc tạo lệnh hoàn trả. Tất cả các bước này được ký điện tử và thực hiện hoàn toàn bằng hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế, trong vòng tối đa 3 ngày làm việc kể từ ngày có thông báo tiếp nhận hồ sơ.
Trong trường hợp hồ sơ không đáp ứng điều kiện hoàn thuế tự động, hệ thống sẽ chuyển hồ sơ về cho cán bộ thuế để xử lý thủ công.
Việc áp dụng cơ chế hoàn thuế tự động là bước tiến quan trọng trong công cuộc chuyển đổi số của ngành thuế, góp phần xây dựng nền hành chính công minh bạch, hiện đại và phục vụ người dân hiệu quả hơn.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp và online
Người lao động thuộc diện phải trực tiếp làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với cơ quan thuế có thể lựa chọn nộp hồ sơ theo hai hình thức: trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc trực tuyến qua hệ thống điện tử. Dưới đây là phần Maudon.net hướng dẫn chi tiết cho từng phương thức:
1. Thủ tục, hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế
Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 02/QTT-TNCN);
- Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN);
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do doanh nghiệp cấp;
- Bản sao công chứng sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú, nếu quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú.;
- Bản chụp hợp đồng lao động.
Quy trình nộp hồ sơ:
- Chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ nêu trên;
- Nộp hồ sơ tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ của Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi quản lý thuế;
- Xuất trình CMND/CCCD khi nộp hồ sơ.
2. Thủ tục, hồ sơ hoàn thuế online/trực tuyến
Người lao động có thể thực hiện hoàn thuế TNCN online qua hai kênh chính:
➤ Cách 1: Qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Các bước thực hiện:
- Truy cập trang web: https://thuedientu.gdt.gov.vn/;
- Chọn mục “Cá nhân” và đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu;
- Vào mục “Quyết toán thuế” → chọn “Kê khai trực tuyến”;
- Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC;
- Nhập đầy đủ thông tin vào tờ khai;
- Chọn “Hoàn thành kê khai”, sau đó chọn “Ký và nộp tờ khai”;
- Đính kèm các hồ sơ phụ lục như chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng lao động…;
- Chờ phản hồi từ cơ quan thuế qua hệ thống.
➤ Cách 2: Thủ tục, hồ sơ hoàn thuế qua ứng dụng eTax Mobile
Các bước thực hiện:
- Tải và cài đặt ứng dụng eTax Mobile trên thiết bị di động;
- Đăng nhập vào ứng dụng bằng mã số thuế và mật khẩu;
- Chọn mục “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”;
- Chọn Cục Thuế và Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ;
- Điền đầy đủ thông tin vào đơn đề nghị hoàn thuế;
- Xác minh lại thông tin và chọn “Tiếp tục”;
- Đính kèm các tài liệu cần thiết như tờ khai 02/QTT-TNCN, chứng từ khấu trừ thuế…
Lưu ý:
- Đăng ký mã số thuế cá nhân là điều kiện bắt buộc để thực hiện hoàn thuế;
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho năm 2024 là ngày 30/4/2025;
- Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế: Cơ quan thuế sẽ giải quyết trong vòng 15 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ;
- Hoàn thuế online giúp tiết kiệm thời gian, giảm sai sót và dễ theo dõi tiến độ.
Câu hỏi thường gặp về thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
1. Bao lâu thì thuế thu nhập cá nhân của mình được hoàn?
Thời gian xử lý và nhận tiền hoàn thuế TNCN như sau:
- Trong vòng 6 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
- Trong vòng 40 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
>> Tham khảo: Đối tượng quyết toán thuế TNCN.
2. Tải tờ khai quyết toán thuế TNCN ở đâu?
Bạn có thể tải tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Maudon.net:
