Cách làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – có mẫu

Thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức thực hiện và cá nhân tự thực hiện. Tải miễn phí trọn bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Hướng dẫn cách quyết toán thuế TNCN

Dưới đây là phần Maudon.net hướng dẫn bạn đọc thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dành cho cá nhân và tổ chức đầy đủ và chi tiết:

Bước 1: Xác định đối tượng cần thực hiện quyết toán thuế

Theo Mục I của Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, những đối tượng sau đây phải thực hiện quyết toán thuế TNCN:

• Cá nhân thực hiện quyết toán thuế làm trực tiếp với cơ quan thuế;
• Các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công;
• Cá nhân có ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập quyết toán thay.

Lưu ý:

Theo quy định tại Mục II của công văn trên, có một số đối tượng không cần thực hiện quyết toán thuế TNCN.

>> Xem chi tiết: Đối tượng bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ cho thủ tục quyết toán thuế

Theo Mục IV của Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, hồ sơ quyết toán sẽ khác nhau tùy đối tượng:

➤ Đối với cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế:

• Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC);
• Phụ lục kê khai người phụ thuộc (mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN);
• Bản sao các chứng từ liên quan đến số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp, hoặc đã nộp ở nước ngoài (nếu có);
• Trường hợp không có chứng từ do đơn vị chi trả đã ngừng hoạt động, cơ quan thuế sẽ dựa trên dữ liệu sẵn có để xử lý;
• Nếu có sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử, cần in bản thể hiện từ bản gốc;
• Bản sao giấy xác nhận thuế hoặc sao kê ngân hàng kèm xác nhận người nộp thuế (nếu thu nhập ở nước ngoài);
• Bản sao hóa đơn chứng từ chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có);
• Tài liệu xác minh thu nhập từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán hoặc từ nước ngoài;
• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc nếu có tính giảm trừ tại thời điểm quyết toán nhưng chưa đăng ký trước đó.

>> TẢI MIỄN PHÍ: Hồ sơ quyết toán thuế TNCN – Cá nhân tự thực hiện với cơ quan thuế.

➤ Đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập:

• Tờ khai theo mẫu 05/QTT-TNCN;
• Phụ lục kê khai thu nhập cá nhân tính theo biểu lũy tiến (mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN);
• Phụ lục kê khai cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần (mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN);
• Phụ lục kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN).

>> TẢI MIỄN PHÍ: Trọn bộ hồ sơ ủy quyền quyết toán thuế TNCN – Tổ chức quyết toán

➤ Đối với cá nhân ủy quyền quyết toán:

• Giấy ủy quyền quyết toán thuế (mẫu 08/UQ-QTT-TNCN áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2021).

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán

Theo Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019 và mục 2 Mục IV Công văn 883/TCT-DNNCN, người nộp thuế có thể chọn một trong các hình thức sau để nộp hồ sơ:

• Trực tiếp tại cơ quan thuế;
• Qua đường bưu điện;
• Gửi hồ sơ điện tử qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc qua dịch vụ T-VAN.

Lưu ý về thời hạn nộp hồ sơ theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC và khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế:

• Tổ chức chi trả thu nhập: Nộp chậm nhất ngày 31/3/2025.
• Cá nhân tự quyết toán: Nộp chậm nhất ngày 02/5/2025 (do ngày 30/4 là ngày nghỉ lễ).

Bước 4: Chờ nhận kết quả xử lý từ cơ quan thuế

Người làm thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân chờ nhận kết quả xử lý từ cơ quan thuế.

Tải trọn bộ hồ sơ quyết toán thuế (tổ chức, cá nhân)

Dưới đây là các mẫu đơn cần cho hồ sơ quyết toán thuế Maudon.net đã tổng hợp để bạn đọc có thể tải về file word miễn phí và nhanh chóng.

1. Các mẫu đơn cần cho cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế

➤ File word mẫu tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC):

➤ File word phụ lục kê khai người phụ thuộc (mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN):

2. Các mẫu đơn cần cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập

➤ File word mẫu tờ khai theo mẫu 05/QTT-TNCN:

➤ File word phụ lục kê khai thu nhập cá nhân tính theo biểu lũy tiến (mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN):

➤ File word phụ lục kê khai cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần (mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN):

➤ File word phụ lục kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN):

Khi nào NLĐ cần phải tự quyết toán thuế TNCN

Các trường hợp cá nhân phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế gồm:

1. Cá nhân/NLĐ có thu nhập từ nhiều nguồn

Là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại từ hai nơi trở lên trong năm.

Không đủ điều kiện ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập để quyết toán thay.

Nếu có số thuế còn phải nộp thêm hoặc số thuế đã nộp thừa cần hoàn lại hoặc bù trừ vào kỳ sau thì phải tự quyết toán với cơ quan thuế.

2. Cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên

Tuy nhiên, nếu tính trong 12 tháng liên tiếp tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam mà đủ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán thuế đầu tiên sẽ là 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

3. Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam

Phải làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

Trường hợp người nước ngoài chưa làm quyết toán thuế trước khi xuất cảnh thì có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập hoặc cá nhân khác thực hiện thay theo quy định.

Lưu ý: Tổ chức/cá nhân nhận ủy quyền sẽ chịu trách nhiệm về phần thuế TNCN phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa được hoàn trả cho người được ủy quyền.

4. Cá nhân nhận thu nhập từ nước ngoài hoặc các tổ chức đặc biệt

Là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do:

• Tổ chức nước ngoài chi trả (không qua tổ chức tại Việt Nam);
• Các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán (không khấu trừ thuế trong năm).

Nếu có thuế phải nộp thêm hoặc đã nộp thừa thì phải tự quyết toán với cơ quan thuế.

5. Cá nhân xin giảm thuế do gặp khó khăn bất khả kháng

Là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, đồng thời thuộc diện được xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.

Trong trường hợp này, không được ủy quyền mà phải tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.

Khi nào NLĐ có thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cụ thể như sau:

1. Cá nhân chỉ làm việc tại một nơi

Có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức duy nhất.

Thực tế đang làm việc tại tổ chức đó tại thời điểm tổ chức thực hiện quyết toán thuế (kể cả khi không làm đủ 12 tháng trong năm).

2. Người lao động được điều chuyển trong nội bộ hệ thống

Cá nhân/NLĐ được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do:

• Hợp nhất, chia, tách, sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
• Hai tổ chức thuộc cùng một hệ thống.

Trong trường hợp này, người lao động được phép ủy quyền cho tổ chức mới quyết toán thay.

3. Có thu nhập chính tại một nơi và vãng lai tại nơi khác

Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán.

Đồng thời, trong năm có phát sinh thu nhập vãng lai tại các nơi khác:

• Tổng thu nhập vãng lai bình quân mỗi tháng không vượt quá 10 triệu đồng;
• Đã được khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn;
• Cá nhân không yêu cầu quyết toán đối với phần thu nhập vãng lai này.

4. Trường hợp đặc biệt – Người nước ngoài

Người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam phải trực tiếp khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

Tuy nhiên, nếu chưa làm quyết toán trước khi rời Việt Nam thì có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập hoặc cá nhân khác thực hiện thay.

Lưu ý: Khi nhận ủy quyền, tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập sẽ chịu trách nhiệm hoàn toàn về:

• Số thuế TNCN phải nộp thêm (nếu có);
• Số thuế đã nộp thừa được hoàn trả.

Câu hỏi thường gặp về thủ tục quyết toán thuế TNCN

1. Tại đây có mẫu chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không?

Bạn đọc vui lòng truy cập vào đường dẫn dưới đây để tải về miễn phí mẫu chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nhé!

>> Tải miễn phí: Mẫu chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

2. Tại đây có mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không?

Bạn đọc vui lòng truy cập vào đường dẫn dưới đây để tải về miễn phí mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhé!

>> Tải miễn phí: Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN).